IMU

L’IMU, o Imposta Municipale Propria, è un tributo che grava sul possesso di immobili in Italia. La sua disciplina è complessa e soggetta a continue modifiche, rendendo fondamentale per i proprietari conoscere le regole di base, le esenzioni e le agevolazioni per evitare errori e pagare il giusto importo. Questa guida offre una panoramica chiara su chi è tenuto al pagamento, i casi in cui l’imposta non è dovuta, come si calcola e quali sono le scadenze da rispettare.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è l’imposta dovuta per il possesso di fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli. Introdotta nel 2012, ha subito diverse evoluzioni, fino ad assorbire la TASI (Tributo per i Servizi Indivisibili) a partire dal 2020. Oggi rappresenta una delle principali entrate per i Comuni italiani.

Sono tenuti al pagamento dell’IMU i seguenti soggetti:

• Proprietari di immobili, anche se residenti all’estero.
• Titolari di diritti reali di godimento sull’immobile, come usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi e superficie.
• Coniuge assegnatario della casa coniugale in caso di separazione legale o divorzio, in quanto titolare del diritto di abitazione.
• Locatario finanziario in caso di immobili in leasing.
• Concessionario nel caso di concessione di aree demaniali.

L’imposta è dovuta in proporzione alla quota e ai mesi di possesso dell’immobile nel corso dell’anno.

Esenzioni: quando l’IMU non è dovuta

La normativa prevede diverse situazioni in cui l’IMU non deve essere pagata. Il caso più importante e diffuso riguarda l’abitazione principale.

Abitazione principale (prima casa)

L’esenzione più nota è quella per l’abitazione principale, comunemente definita “prima casa”. Per beneficiare di questa esenzione, l’immobile deve soddisfare due requisiti contemporaneamente: il possessore e il suo nucleo familiare devono avere sia la residenza anagrafica sia la dimora abituale nell’immobile. L’esenzione si estende anche alle pertinenze, ma solo per una unità per ciascuna delle seguenti categorie catastali: C/2 (magazzini e locali di deposito), C/6 (stalle, scuderie, rimesse) e C/7 (tettoie chiuse o aperte).

Attenzione: L’esenzione non si applica agli immobili di lusso, ovvero quelli classificati nelle categorie catastali A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (abitazioni in ville) e A/9 (castelli, palazzi di eminenti pregi artistici o storici).

Un chiarimento importante riguarda i coniugi con residenze in immobili diversi. Se due coniugi hanno stabilito la propria residenza e dimora abituale in due immobili differenti, situati nello stesso Comune o in Comuni diversi, entrambi possono beneficiare dell’esenzione IMU per la propria abitazione principale.

Altre esenzioni significative

Oltre all’abitazione principale, l’IMU non è dovuta per diverse altre tipologie di immobili, tra cui:

• Le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari.
• Gli alloggi sociali, come definiti dalla normativa di riferimento.
• I fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita, finché permanga tale destinazione e non siano locati (i cosiddetti “immobili merce”).
• I fabbricati rurali a uso strumentale.
• Gli immobili di proprietà dello Stato, dei Comuni, delle Regioni e di altri enti pubblici destinati esclusivamente a compiti istituzionali.
• Gli immobili utilizzati da enti non commerciali (come enti religiosi o del terzo settore) per lo svolgimento di attività istituzionali con modalità non commerciali.

Riduzioni e agevolazioni sull’imposta

In alcuni casi specifici, pur essendo dovuta, l’IMU può essere pagata in misura ridotta. È importante verificare se si rientra in una di queste casistiche per ottenere un risparmio significativo.

Le principali riduzioni sono:

• Immobili in comodato d’uso gratuito a parenti: La base imponibile è ridotta del 50% per le abitazioni (escluse quelle di lusso) concesse in comodato a parenti in linea retta di primo grado (genitori o figli) che le utilizzano come abitazione principale. Per beneficiare della riduzione, il contratto di comodato deve essere registrato e il proprietario (comodante) deve risiedere nello stesso Comune e non possedere altri immobili in Italia, a eccezione della propria abitazione principale.
• Immobili locati a canone concordato: Per gli immobili affittati con un contratto a canone concordato, l’imposta è ridotta al 75% (sconto del 25%).
• Fabbricati di interesse storico o artistico: La base imponibile è ridotta del 50%.
• Fabbricati inagibili o inabitabili: Anche in questo caso, la base imponibile è ridotta del 50%. Lo stato di inagibilità deve essere accertato dall’ufficio tecnico comunale o dichiarato tramite perizia.
• Pensionati residenti all’estero: Per i soggetti non residenti in Italia, titolari di pensione maturata in regime di convenzione internazionale con l’Italia, è prevista una riduzione del 50% dell’IMU per una sola unità immobiliare a uso abitativo, a condizione che non sia locata o data in comodato d’uso.

Come si calcola e si paga l’IMU

Il calcolo dell’IMU parte dalla rendita catastale dell’immobile. La base imponibile si ottiene rivalutando la rendita catastale del 5% e moltiplicando il risultato per un coefficiente specifico che varia in base alla categoria catastale dell’immobile. A questa base imponibile si applica l’aliquota deliberata dal Comune in cui si trova l’immobile.

L’aliquota base nazionale è fissata per legge, ma ogni Comune ha la facoltà di aumentarla o diminuirla entro limiti prestabiliti. È quindi essenziale consultare le delibere del proprio Comune per conoscere l’aliquota corretta da applicare.

Il pagamento dell’IMU avviene generalmente in due rate:

• Acconto: entro il 16 giugno.
• Saldo: entro il 16 dicembre.

È anche possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro la scadenza dell’acconto. Le modalità di pagamento più comuni sono il modello F24, il bollettino postale compatibile o la piattaforma PagoPA.

Per assistenza o per segnalare il tuo caso, contatta Sportello Consumatori.

Contattaci su WhatsApp